Тема
Изменения налоговых ставок: НДС, НДФЛ, налог на прибыль, налоги для ИП и самозанятых
С 2024 года общий лимит социальных налоговых вычетов (медицина + обучение + фитнес + другие) повышен с 120 000 до 150 000 рублей в год. Максимальный возврат НДФЛ — 19 500 рублей в год. Дорогостоящее лечение — вычет без ограничений.
Кого касаетсяФизлица
С 2024 года лимит социального налогового вычета за своё обучение и обучение брата или сестры повышен с 120 000 до 150 000 рублей в год. Вычет за обучение детей вырос с 50 000 до 110 000 рублей на каждого ребёнка. Максимальный возврат НДФЛ — 19 500 рублей в год на себя.
Кого касаетсяФизлица, Родители
С сентября 2023 года граждане России, открывшие счета в иностранных банках, обязаны уведомлять ФНС через портал Госуслуги в течение одного месяца. Штраф за непредоставление уведомления — от 1 000 до 1 500 рублей. Отчёт о движении средств — ежегодно.
Кого касаетсяФизлица
С 2021 года действует налог 13% на процентные доходы по вкладам и остаткам на счетах, превышающие необлагаемый минимум. Платить начали с 2023 года (за доходы 2021–2022 была льгота). Необлагаемая сумма = ключевая ставка ЦБ на 1 января × 1 000 000 рублей. ФНС сама считает налог и присылает уведомление.
Кого касаетсяФизлица
С 1 января 2023 года все налоги, взносы и сборы уплачиваются через единый налоговый счёт (ЕНС). Одна платёжка вместо десятков. Единый срок уплаты большинства налогов — 28-е число месяца. До 25-го числа подаётся уведомление об исчисленных суммах.
Кого касаетсяИП, Самозанятые
С 2022 года аккредитованные IT-компании освобождены от налога на прибыль (ставка 0%) и получили льготную ставку страховых взносов 7,6%. Мера введена для предотвращения массовой эмиграции IT-специалистов после февраля 2022 года.
Кого касаетсяОрганизации
С 1 июля 2020 года налог на профессиональный доход (НПД, «самозанятость») введён во всех регионах России (ранее — эксперимент в 4 регионах с 2019 года). Ставка — 4% при работе с физлицами и 6% — с юрлицами. Страховые взносы не обязательны.
Кого касаетсяФизлица, Самозанятые
С 2018 года семьи с тремя и более несовершеннолетними детьми имеют право на дополнительный вычет по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу. Вычет автоматически применяется ФНС без подачи заявления.
Кого касаетсяФизлица, Родители
Налог на профессиональный доход (НПД) можно применять, пока годовой доход не превысил 2 400 000 рублей. При превышении лимита самозанятый автоматически лишается права на НПД и обязан перейти на другой налоговый режим. Лимит не индексируется с момента введения режима в 2019 году.
Кого касаетсяСамозанятые
Налоговый манёвр 2018: экспортная пошлина на нефть обнуляется к 2024 году, НДПИ повышается. Привело к росту внутренних цен на топливо и введению демпфера.
Кого касаетсяуточняется
Ставка НДС повышена с 18% до 20% — первое повышение за 15 лет. Льготная ставка 10% для продовольствия и детских товаров сохранена. Цены выросли на 1,5–2%.
Кого касаетсяуточняется
С 1 января 2019 года в Москве, Московской области, Калужской области и Татарстане запущен экспериментальный режим «Налог на профессиональный доход» (самозанятость). Ставка — 4% при работе с физлицами и 6% — с юрлицами. Регистрация через приложение «Мой налог».
Кого касаетсяФизлица